Tác động của chính sách thuế đến đầu tư trực tiếp nước ngoài tại các quốc gia ASEAN
Nội dung chính của bài viết
Tóm tắt
Bài báo phân tích tác động của chính sách thuế, thông qua thuế thu nhập, thuế tiêu dùng và tổng số thu thuế trong quá trình thu hút FDI tại sáu nước đang phát triển trong khối ASEAN (Campuchia, Indonesia, Malaysia, Philippines, Thái Lan và Việt Nam) giai đoạn 2000 – 2017. Việc xem xét tác động của chính sách thuế thông qua các biến thuế thu nhập và thuế tiêu dùng, tổng số thu thuế đến FDI bằng phương pháp ước lượng POLS, FEM, REM và GLS. Kết quả thực nghiệm cho thấy, tổng số thu thuế tác động tiêu cực đến FDI, thuế thu nhập và thuế tiêu dùng có tác động tích cực đến FDI. Trên cơ sở đó, nghiên cứu đưa ra một số gợi ý chính sách về thuế để thu hút FDI đối với nhóm các quốc gia này.
Chi tiết bài viết
Từ khóa
Thuế, chính sách thuế, đầu tư trực tiếp nước ngoài
Tài liệu tham khảo
Aliber, P. Z. (1971). The impact of external markets for national currencies on central bank reserves. The Economics of common currencies, 178-195. Routledge.
Aqeel, A. N. (2004). The determinants of foreign direct investment in Pakistan [with comments].
The Pakistan Development Review, 651-664.
Bellak, C. A. (2007). Some Further Evidence on the Role of Effective Corporate Income Taxes as Determinants of Foreign Direct Investment in Central and East European Countries, in: National Tax Association (ed.). Proceedings of the National Tax Association Conference 2006, Boston, 311-343.
Bénassy-Quéré, A. F.-R. (2005). How does FDI react to corporate taxation? International Tax and Public Finance, 12(5), 583-603.
Brander, J. A. (1987). Foreign direct investment with unemployment and endogenous taxes and tariffs. Journal of International Economics, 22(3-4), 257-279.
Brooks, D., Hasan, R., Lee, J.-W., Son, H., & Zhuang, J. (2010). Closing development gaps: challenges and policy options. ADB Economics Working Paper Series 209, Manila: Asian Development Bank.
Buettner, T. (2002). The Impact of Taxes and Public Spending on the Location of FDI: Evidence from FDI-flows within Europe. ZEW Discussion Paper No. 02-17, Available at SSRN: https:// ssrn.com/abstract=335724 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.335724
Bwalya, S. M. (2006). Foreign direct investment and technology spillovers: Evidence from panel data analysis of manufacturing firms in Zambia. Journal of development economics, 81(2), 514-526.
Cao Thị Hồng Vinh (2015). Tác động hai chiều của vốn FDI và môi trường kinh doanh của Việt Nam. Kỷ yếu hội thảo quốc tế ICYREB 2015, Đại học Kinh tế quốc dân.
Carstensen, K. &. (2004). Foreign direct investment in Central and Eastern European countries: A dynamic panel analysis. Journal of comparative economics, 32(1), 3-22.
Coase, R. H. (1937). The pig-cycle in Great Britain: An explanation. Economica, 4(13), 55-82.
Demekas, D. G. (2007). Foreign direct investment in European transition economies – The role of policies. Journal of comparative economics, 35(2), 369-386.
Desai, M. A. (2005). Foreign direct investment and the domestic capital stock. American Economic Review, 95(2), 33-38.
Devereux, M. A. (1995). The Impact of Tax on Foreign Direct Investment: Empirical Evidence and the Implications for Tax Integration Schemes. International Tax and Public Finance 2, 85-106.
Dunning, J. (1993). The prospects for foreign direct investment in eastern Europe in Artesen P., Rojec M. and Svetlicic M. (Eds) Foreign investment in Central and Eastern Europe. Macmillan, London.
Ellingstadt M.(1997) The maquiladora syndrome: Central European prospects, Europe-Asia Studies, 49(1), 7-21.
Dunning, J. H. (1980). Toward an eclectic theory of international production: Some empirical tests. Journal of International Business Studies, 11(1), 9-31.
Đặng Văn Cường (2018). Tác động của gánh nặng thuế và tham nhũng đến FDI tại các nước
ASEAN. Tạp chí công nghệ ngân hàng, tháng 1/2018.
Easson, A. &. (2002). Tax incentives. World Bank Instutute.
Feld, L. P. (2011). FDI and taxation: A meta‐study. Journal of economic surveys, 25(2), 233-272. Fuest, C. &. (2009). Tax evasion, tax avoidance and tax expenditures in developing countries: A review of the literature. Report prepared for the UK Department for International Development (DFID), 44.
Holland, D. &. (1998). The determinants and impact of foreign direct investment in the transition economies: a panel data analysis. In Convergence or divergence: aspirations and reality in central and eastern Europe and Russia. Proceedings 4th Annual conference, Centre for Research into East European Business, University of Buckingham.
Hymer, S. (1960). The international operations of national firms: A study of foreign direct. MIT Press.
Lansbury, M. P. (1996). Foreign direct investment in Central Europe since 1990: An econometric study. National Institute Economic Review, 156(1), 104-114.
Nistor, I. A. (2013). Axation and its effect on foreign direct investments – The case of Romania.
Nauki o Finansach, 3(16), 37-47.
Razin, A. R. (2005). Corporate taxation and bilateral FDI with threshold barriers (No. w11196).
National Bureau of Economic Research.
Razin, A. Y. (2005). Corporate Taxation and Bilateral FDI with Thereshold Barriers. NBER Working Paper, No. 11196.
Slemrod, J. (1990). Tax Effects on Foreign Direct Investment in the U.S.: Evidence from a Cross Country Comparison, in: A. Razin and J. Slemrod (eds.). Taxation in the Global Economy, University of Chicago.
Vernon, R. (1996). International Investment and International Trade in the Product Cycle. The Quarterly Journal of Economics, 80(2), 190-207.
Wang, M. &. (2009). Foreign direct investment and economic growth: The growth accounting perspective. Economic Inquiry, 47(4), 701-710.
Wei, S. J. (1997). Why is corruption so much more taxing than tax? Arbitrariness kills. NBER working paper, (w6255).
Wei, S. J. (2000). How taxing is corruption on international investors? Review of economics and statistics, 82(1), 1-11.
Wilson, J. (1999). Theories of Tax Competition. National Tax Journal, 52, 269-304.
Wolff, G. (2007). Foreign Direct Investment in the Enlarged EU: Do Taxes Matter and to What Extent? Open Economies Review, 18, 327-346.
Aqeel, A. N. (2004). The determinants of foreign direct investment in Pakistan [with comments].
The Pakistan Development Review, 651-664.
Bellak, C. A. (2007). Some Further Evidence on the Role of Effective Corporate Income Taxes as Determinants of Foreign Direct Investment in Central and East European Countries, in: National Tax Association (ed.). Proceedings of the National Tax Association Conference 2006, Boston, 311-343.
Bénassy-Quéré, A. F.-R. (2005). How does FDI react to corporate taxation? International Tax and Public Finance, 12(5), 583-603.
Brander, J. A. (1987). Foreign direct investment with unemployment and endogenous taxes and tariffs. Journal of International Economics, 22(3-4), 257-279.
Brooks, D., Hasan, R., Lee, J.-W., Son, H., & Zhuang, J. (2010). Closing development gaps: challenges and policy options. ADB Economics Working Paper Series 209, Manila: Asian Development Bank.
Buettner, T. (2002). The Impact of Taxes and Public Spending on the Location of FDI: Evidence from FDI-flows within Europe. ZEW Discussion Paper No. 02-17, Available at SSRN: https:// ssrn.com/abstract=335724 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.335724
Bwalya, S. M. (2006). Foreign direct investment and technology spillovers: Evidence from panel data analysis of manufacturing firms in Zambia. Journal of development economics, 81(2), 514-526.
Cao Thị Hồng Vinh (2015). Tác động hai chiều của vốn FDI và môi trường kinh doanh của Việt Nam. Kỷ yếu hội thảo quốc tế ICYREB 2015, Đại học Kinh tế quốc dân.
Carstensen, K. &. (2004). Foreign direct investment in Central and Eastern European countries: A dynamic panel analysis. Journal of comparative economics, 32(1), 3-22.
Coase, R. H. (1937). The pig-cycle in Great Britain: An explanation. Economica, 4(13), 55-82.
Demekas, D. G. (2007). Foreign direct investment in European transition economies – The role of policies. Journal of comparative economics, 35(2), 369-386.
Desai, M. A. (2005). Foreign direct investment and the domestic capital stock. American Economic Review, 95(2), 33-38.
Devereux, M. A. (1995). The Impact of Tax on Foreign Direct Investment: Empirical Evidence and the Implications for Tax Integration Schemes. International Tax and Public Finance 2, 85-106.
Dunning, J. (1993). The prospects for foreign direct investment in eastern Europe in Artesen P., Rojec M. and Svetlicic M. (Eds) Foreign investment in Central and Eastern Europe. Macmillan, London.
Ellingstadt M.(1997) The maquiladora syndrome: Central European prospects, Europe-Asia Studies, 49(1), 7-21.
Dunning, J. H. (1980). Toward an eclectic theory of international production: Some empirical tests. Journal of International Business Studies, 11(1), 9-31.
Đặng Văn Cường (2018). Tác động của gánh nặng thuế và tham nhũng đến FDI tại các nước
ASEAN. Tạp chí công nghệ ngân hàng, tháng 1/2018.
Easson, A. &. (2002). Tax incentives. World Bank Instutute.
Feld, L. P. (2011). FDI and taxation: A meta‐study. Journal of economic surveys, 25(2), 233-272. Fuest, C. &. (2009). Tax evasion, tax avoidance and tax expenditures in developing countries: A review of the literature. Report prepared for the UK Department for International Development (DFID), 44.
Holland, D. &. (1998). The determinants and impact of foreign direct investment in the transition economies: a panel data analysis. In Convergence or divergence: aspirations and reality in central and eastern Europe and Russia. Proceedings 4th Annual conference, Centre for Research into East European Business, University of Buckingham.
Hymer, S. (1960). The international operations of national firms: A study of foreign direct. MIT Press.
Lansbury, M. P. (1996). Foreign direct investment in Central Europe since 1990: An econometric study. National Institute Economic Review, 156(1), 104-114.
Nistor, I. A. (2013). Axation and its effect on foreign direct investments – The case of Romania.
Nauki o Finansach, 3(16), 37-47.
Razin, A. R. (2005). Corporate taxation and bilateral FDI with threshold barriers (No. w11196).
National Bureau of Economic Research.
Razin, A. Y. (2005). Corporate Taxation and Bilateral FDI with Thereshold Barriers. NBER Working Paper, No. 11196.
Slemrod, J. (1990). Tax Effects on Foreign Direct Investment in the U.S.: Evidence from a Cross Country Comparison, in: A. Razin and J. Slemrod (eds.). Taxation in the Global Economy, University of Chicago.
Vernon, R. (1996). International Investment and International Trade in the Product Cycle. The Quarterly Journal of Economics, 80(2), 190-207.
Wang, M. &. (2009). Foreign direct investment and economic growth: The growth accounting perspective. Economic Inquiry, 47(4), 701-710.
Wei, S. J. (1997). Why is corruption so much more taxing than tax? Arbitrariness kills. NBER working paper, (w6255).
Wei, S. J. (2000). How taxing is corruption on international investors? Review of economics and statistics, 82(1), 1-11.
Wilson, J. (1999). Theories of Tax Competition. National Tax Journal, 52, 269-304.
Wolff, G. (2007). Foreign Direct Investment in the Enlarged EU: Do Taxes Matter and to What Extent? Open Economies Review, 18, 327-346.
Các bài báo được đọc nhiều nhất của cùng tác giả
- Nguyễn Thị Thu Thủy , Nguyễn Văn Thuận, Tác động của quản trị công ty đến hiệu quả hoạt động doanh nghiệp: nghiên cứu thực nghiệm từ các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán VIệt Nam , Tạp chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing: Số 62 (2021)
- Trần Xuân Hằng, Hồ Thủy Tiên, CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN CẤU TRÚC THUẾ TẠI CÁC QUỐC GIA ĐANG PHÁT TRIỂN , Tạp chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing: Số 63 (2021)
- Hồ Thủy Tiên, Trần Xuân Hằng, Cấu trúc thuế và tự do hóa thương mại: Nghiên cứu thực nghiệm tại các nước ASEAN , Tạp chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing: Số 57 (2020)
- Nguyễn Kim Quốc Trung, Nguyễn Minh Hằng, Các yếu tố thuộc đặc điểm hội động quản trị tác động đến hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng thương mại niêm yết tại Việt Nam , Tạp chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing: Số 71 (2022)
- Trần Thọ Đạt, Nguyễn Thị Kim Chi, Tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp đến FDI: Nghiên cứu thực nghiệm trong trường hợp thỏa thuận thuế tối thiểu toàn cầu , Tạp chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing: Số 79 (2024)