CÁC YẾU TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN CẤU TRÚC THUẾ TẠI CÁC QUỐC GIA ĐANG PHÁT TRIỂN
Nội dung chính của bài viết
Tóm tắt
Nhiều quốc gia đang phát triển trên thế giới vẫn đang phụ thuộc khá nhiều vào nguồn thu từ thuế ngoại thương, nhưng việc tự do hóa thương mại có thể làm sụt giảm đi nguồn thu này. Trong các nghiên cứu thực nghiệm, vấn đề này được các nhà nghiên cứu quan tâm, vì vậy mục đích của nghiên cứu là xem xét các yếu tố tác động đến cấu trúc thuế tại 55 quốc gia đang phát triển giai đoạn 2000 – 2019 trong bối cảnh tự do hóa thương mại, bằng việc sử dụng các phương pháp ước lượng Dif – GMM hai bước đối với dữ liệu bảng. Kết quả thực nghiệm cho thấy các yếu tố tác động khác nhau đến cấu trúc thuế. Chi tiêu chính phủ và tự do hóa thương mại làm gia tăng thuế thu nhập và thuế ngoại thương. Tăng trưởng kinh tế gia tăng số thu thuế thu nhập và tiêu dùng, trong khi đó tỷ trọng ngành nông nghiệp có tác động tiêu cực đến cấu trúc thuế. Ngoài ra, việc mở cửa thương mại không mang lại tác động tích cực cho thuế tiêu dùng.
Chi tiết bài viết
Từ khóa
Cấu trúc thuế, Quốc gia đang phát triển
Tài liệu tham khảo
Aaron, H. (1976). Inflation and the income Tax. The American Economic Review, 66(2), 193-199.
Adam, C. S., Bevan, D. L., & Chambas, G. (2001). Exchange Rate Regimes and Revenue Performance in Sub-Saharan Africa. Journal of Development Economics, 64(1), 173-213.
Agbeyegbe, T. D., Stotsky, J., & WoldeMariam, A. (2006). Trade liberalization, exchange rate changes, and tax revenue in Sub-Saharan Africa. Journal of Asian Economics, 17(2), 261-284.
Ahmad, E., & Stern, N. (1991). The theory and practice of tax reform in developing countries. Cambridge University Press.
Anderson, W., Wallace, M. S., & Warner, J. T. (1986). Government Spending and Taxation: What Causes What?. Southern Economic Journal (1986-1998), 52(3), 630.
Baunsgaard, T., & Keen, M. (2005). Tax revenue and (or?) trade liberalization. IMF Working Papers, 5, 112.
Baunsgaard, T., & Keen, M. (2010). Tax revenue and (or?) trade liberalization. Journal of Public Economics, 94(9-10), 563-577.
Castles, F. G., & Dowrick, S. (1990). The impact of government spending levels on medium-term economic growth in the OECD, 1960-85. Journal of Theoretical Politics, 2(2), 173-204.
Chelliah, R. J. (1971). Trends in taxation in developing countries. Staff Papers, 18(2), 254-331.
Ebrill, L. P., Stotsky, J. G., & Gropp, R. (1999). Revenue implications of trade liberalization (No. 180). Washington DC: International monetary fund.
Gobachew, N. (2017). Determinants of Tax Revenue in Ethiopia (Doctoral dissertation).
Greenaway, D., Morgan, W., & Wright, P. (2002). Trade liberalisation and growth in developing countries. Journal of development economics, 67(1), 229-244.
Greytak, D., & McHugh, R. (1978). The Effects Of Federal Income Taxation And Inflation On Regional Income Inequalities. Journal of Regional Science, 18(1), 57-70.
Hatzipanayotou, P., Michael, M. S., & Miller, S. M. (1994). Win-win indirect tax reform: a modest proposal. Economics Letters, 44(1-2), 147-151.
Hettich, W. & Winer, S. (1984). A Positive Model of Tax Structure. Journal of Public Economics, 24(1), 67-87.
Hinrichs, H.H. (1966). A General Theory of Tax Structure Change During Economic Development. Cambridge, Mass.: Harvard University Press.
Hồ Thủy Tiên & Trần Xuân Hằng. (2021). Cấu trúc thuế và tự do hóa thương mại: Nghiên cứu thực nghiệm tại các nước ASEAN. Tạp Chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing, (57). https://doi.org/10.52932/jfm.vi57.93
Karagöz, K. (2013). Determinants of tax revenue: does sectorial composition matter?. Journal of Finance, Accounting & Management, 4(2), 50-63.
Karimi, M., Kaliappan, S. R., Ismail, N. W., & Hamzah, H. Z. (2016). The impact of trade liberalization on tax structure in developing countries. Procedia Economics and Finance, 36, 274-282.
Keen, M. M., & Ligthart, M. J. E. (1999). Coordinating tariff reduction and domestic tax reform. International Monetary Fund.
Khattry, B., & Rao, J. M. (2002). Fiscal faux pas?: an analysis of the revenue implications of trade liberalization. World Development, 30(8), 1431-1444.
Leuthold, J. H. (1991). Tax shares in developing economies a panel study. Journal of development Economics, 35(1), 173-185.
Longoni, E. (2009). Trade Liberalization and Trade Tax Revenues in African Countries (No. 158). University of Milano-Bicocca, Department of Economics.
Lotz, J. R., & Morss, E. R. (1967). Measuring “tax effort” in developing countries. Staff Papers, 14(3), 478-499.
Lucotte, Y. (2010). The choice of adopting inflation targeting in emerging economies: Do domestic institutions matter? (No. 27118). University Library of Munich, Germany.
Mahdavi, S. (2008). The level and composition of tax revenue in developing countries: Evidence from unbalanced panel data. International Review of Economics & Finance, 17(4), 607-617.
Mahmood, H., & Chaudhary, A. R. (2013). Impact of FDI on tax revenue in Pakistan. Pakistan Journal of Commerce and Social Sciences (PJCSS), 7(1), 59-69.
Nguyễn Văn Thuận, Xuân Hằng Trần, Minh Hằng Nguyễn, Thị Kim Chi Nguyễn. (2020). Tác động của thuế đến tăng trưởng kinh tế tại các nước đang phát triển khu vực châu Á. Tạp Chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing, (60). https://doi.org/10.52932/jfm.vi60.4
Omoruyi, S. E. (1983). Growth and Flexibility of Federal Government Tax Revenue: 1960 -1979. Economic and Financial Review, 21(1), 11 – 19
Peacock, A. T., & Wiseman, J. (1979). Approaches to the analysis of government expenditure growth. Public Finance Quarterly, 7(1), 3-23.
Peters, B. G. (2002). The Politics of bureaucracy. Routledge.
Pupongsak, S. (2010). The effect of trade liberalization on taxation and government revenue. Doctoral dissertation, University of Birmingham.
Ramsey, F. P. (1927). A Contribution to the Theory of Taxation. The economic journal, 37(145), 47-61.
Rao, M. G. (2000). Tax reform in India: achievements and challenges. Asia Pacific Development Journal, 7(2), 59-74.
Stotsky, J. G., & WoldeMariam, A. (1997). Tax effort in sub-Saharan Africa. IMF Working Paper
Tanzi, V. (1992). Structural factors and tax revenue in developing countries: A decade of evidence. In I. Goldin & L. A. Winters (Eds.), Open economies: Structural adjustment and agriculture (pp. 267–281). Cambridge: Cambridge University Press.
Velaj, E., & Prendi, L. (2014). Tax revenue-The determinant factors-The case of Albania. European Scientific Journal,1, 526-531.
Von Furstenberg, G., Green, R. J., & Jeong, J. H. (1986). Tax and Spend, or Spend and Tax?. The Review of Economics and Statistics, 68(2), 179-88.
Wanniski, J. (1978). Taxes, revenues, and the Laffer curve. The Public Interest, 50, 3.
Adam, C. S., Bevan, D. L., & Chambas, G. (2001). Exchange Rate Regimes and Revenue Performance in Sub-Saharan Africa. Journal of Development Economics, 64(1), 173-213.
Agbeyegbe, T. D., Stotsky, J., & WoldeMariam, A. (2006). Trade liberalization, exchange rate changes, and tax revenue in Sub-Saharan Africa. Journal of Asian Economics, 17(2), 261-284.
Ahmad, E., & Stern, N. (1991). The theory and practice of tax reform in developing countries. Cambridge University Press.
Anderson, W., Wallace, M. S., & Warner, J. T. (1986). Government Spending and Taxation: What Causes What?. Southern Economic Journal (1986-1998), 52(3), 630.
Baunsgaard, T., & Keen, M. (2005). Tax revenue and (or?) trade liberalization. IMF Working Papers, 5, 112.
Baunsgaard, T., & Keen, M. (2010). Tax revenue and (or?) trade liberalization. Journal of Public Economics, 94(9-10), 563-577.
Castles, F. G., & Dowrick, S. (1990). The impact of government spending levels on medium-term economic growth in the OECD, 1960-85. Journal of Theoretical Politics, 2(2), 173-204.
Chelliah, R. J. (1971). Trends in taxation in developing countries. Staff Papers, 18(2), 254-331.
Ebrill, L. P., Stotsky, J. G., & Gropp, R. (1999). Revenue implications of trade liberalization (No. 180). Washington DC: International monetary fund.
Gobachew, N. (2017). Determinants of Tax Revenue in Ethiopia (Doctoral dissertation).
Greenaway, D., Morgan, W., & Wright, P. (2002). Trade liberalisation and growth in developing countries. Journal of development economics, 67(1), 229-244.
Greytak, D., & McHugh, R. (1978). The Effects Of Federal Income Taxation And Inflation On Regional Income Inequalities. Journal of Regional Science, 18(1), 57-70.
Hatzipanayotou, P., Michael, M. S., & Miller, S. M. (1994). Win-win indirect tax reform: a modest proposal. Economics Letters, 44(1-2), 147-151.
Hettich, W. & Winer, S. (1984). A Positive Model of Tax Structure. Journal of Public Economics, 24(1), 67-87.
Hinrichs, H.H. (1966). A General Theory of Tax Structure Change During Economic Development. Cambridge, Mass.: Harvard University Press.
Hồ Thủy Tiên & Trần Xuân Hằng. (2021). Cấu trúc thuế và tự do hóa thương mại: Nghiên cứu thực nghiệm tại các nước ASEAN. Tạp Chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing, (57). https://doi.org/10.52932/jfm.vi57.93
Karagöz, K. (2013). Determinants of tax revenue: does sectorial composition matter?. Journal of Finance, Accounting & Management, 4(2), 50-63.
Karimi, M., Kaliappan, S. R., Ismail, N. W., & Hamzah, H. Z. (2016). The impact of trade liberalization on tax structure in developing countries. Procedia Economics and Finance, 36, 274-282.
Keen, M. M., & Ligthart, M. J. E. (1999). Coordinating tariff reduction and domestic tax reform. International Monetary Fund.
Khattry, B., & Rao, J. M. (2002). Fiscal faux pas?: an analysis of the revenue implications of trade liberalization. World Development, 30(8), 1431-1444.
Leuthold, J. H. (1991). Tax shares in developing economies a panel study. Journal of development Economics, 35(1), 173-185.
Longoni, E. (2009). Trade Liberalization and Trade Tax Revenues in African Countries (No. 158). University of Milano-Bicocca, Department of Economics.
Lotz, J. R., & Morss, E. R. (1967). Measuring “tax effort” in developing countries. Staff Papers, 14(3), 478-499.
Lucotte, Y. (2010). The choice of adopting inflation targeting in emerging economies: Do domestic institutions matter? (No. 27118). University Library of Munich, Germany.
Mahdavi, S. (2008). The level and composition of tax revenue in developing countries: Evidence from unbalanced panel data. International Review of Economics & Finance, 17(4), 607-617.
Mahmood, H., & Chaudhary, A. R. (2013). Impact of FDI on tax revenue in Pakistan. Pakistan Journal of Commerce and Social Sciences (PJCSS), 7(1), 59-69.
Nguyễn Văn Thuận, Xuân Hằng Trần, Minh Hằng Nguyễn, Thị Kim Chi Nguyễn. (2020). Tác động của thuế đến tăng trưởng kinh tế tại các nước đang phát triển khu vực châu Á. Tạp Chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing, (60). https://doi.org/10.52932/jfm.vi60.4
Omoruyi, S. E. (1983). Growth and Flexibility of Federal Government Tax Revenue: 1960 -1979. Economic and Financial Review, 21(1), 11 – 19
Peacock, A. T., & Wiseman, J. (1979). Approaches to the analysis of government expenditure growth. Public Finance Quarterly, 7(1), 3-23.
Peters, B. G. (2002). The Politics of bureaucracy. Routledge.
Pupongsak, S. (2010). The effect of trade liberalization on taxation and government revenue. Doctoral dissertation, University of Birmingham.
Ramsey, F. P. (1927). A Contribution to the Theory of Taxation. The economic journal, 37(145), 47-61.
Rao, M. G. (2000). Tax reform in India: achievements and challenges. Asia Pacific Development Journal, 7(2), 59-74.
Stotsky, J. G., & WoldeMariam, A. (1997). Tax effort in sub-Saharan Africa. IMF Working Paper
Tanzi, V. (1992). Structural factors and tax revenue in developing countries: A decade of evidence. In I. Goldin & L. A. Winters (Eds.), Open economies: Structural adjustment and agriculture (pp. 267–281). Cambridge: Cambridge University Press.
Velaj, E., & Prendi, L. (2014). Tax revenue-The determinant factors-The case of Albania. European Scientific Journal,1, 526-531.
Von Furstenberg, G., Green, R. J., & Jeong, J. H. (1986). Tax and Spend, or Spend and Tax?. The Review of Economics and Statistics, 68(2), 179-88.
Wanniski, J. (1978). Taxes, revenues, and the Laffer curve. The Public Interest, 50, 3.
Các bài báo được đọc nhiều nhất của cùng tác giả
- Nguyễn Văn Thuận, Nguyễn Thị Kim Chi, Trần Xuân Hằng, Nguyễn Minh Hằng, Tác động của chính sách thuế đến đầu tư trực tiếp nước ngoài tại các quốc gia ASEAN , Tạp chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing: Số 61 (2021)
- Hồ Thủy Tiên, Trần Xuân Hằng, Cấu trúc thuế và tự do hóa thương mại: Nghiên cứu thực nghiệm tại các nước ASEAN , Tạp chí Nghiên cứu Tài chính - Marketing: Số 57 (2020)